Petunjuk IRS Jadwal C Langkah-demi-Langkah (Termasuk C-EZ)

Jadwal C, juga dikenal sebagai "Formulir 1040, Laba dan Rugi," adalah formulir pajak akhir tahun yang digunakan untuk melaporkan pendapatan atau kerugian dari kepemilikan perseorangan atau LLC dengan satu anggota. Anda harus mengajukan jadwal C jika tujuan utama bisnis Anda adalah untuk menghasilkan pendapatan / laba dan jika Anda secara teratur terlibat dalam kegiatan bisnis Anda.

Jadwal C jatuh tempo pada atau sebelum 15 April untuk pendapatan / kerugian selama tahun sebelumnya. Unduh Formulir Jadwal C IRS ini dan ikuti terus seiring kami akan berjalan melalui langkah-langkah tentang cara melengkapi Jadwal C. Jika Anda memenuhi syarat sebagai bisnis anggota tunggal dan memiliki biaya bisnis kurang dari $ 5.000, Anda dapat memenuhi syarat untuk mengajukan Jadwal C -EZ sebagai gantinya.

Perangkat lunak pajak seperti TurboTax akan secara otomatis memilih Jadwal C atau C-EZ untuk Anda. Mereka akan mengajukan pertanyaan kepada Anda untuk mencari tahu di mana pendapatan perlu ditambahkan dan mereka akan menyiapkan jadwal sebagai bagian dari pengembalian Anda. Anda dapat memulai dengan TurboTax secara gratis dan hanya membayar saat mengajukan.

Berikut adalah 7 langkah yang diperlukan untuk menyelesaikan Jadwal C Anda:

Karena formulir pajak Jadwal C Anda digunakan untuk melaporkan pendapatan dan / atau kerugian, hal pertama yang ingin Anda lakukan ketika melengkapi Jadwal C Anda adalah untuk mendapatkan laporan Laba Rugi untuk tahun sebelumnya. Anda juga ingin memiliki informasi bisnis umum Anda, seperti EIN jika Anda memilikinya.

Namun, jika Anda memiliki kurang dari $ 5.000 dalam pengeluaran bisnis, Anda mungkin memenuhi syarat untuk menyelesaikan Jadwal C-EZ, yang membutuhkan lebih sedikit informasi daripada formulir yang kami masukkan di bawah ini. Juga, jika Anda menggunakan program perangkat lunak akuntansi seperti QuickBooks Online, Anda cukup menjalankan laporan Laba Rugi untuk tahun pajak dan menggunakannya untuk menyelesaikan setiap bagian dari Jadwal C.

Jika Anda tidak menggunakan perangkat lunak akuntansi, kami sarankan QuickBooks. QuickBooks akan memastikan buku-buku Anda tetap teratur dan menghemat waktu Anda ketika musim pajak tiba karena Anda dapat dengan mudah mencetak untung dan rugi Anda untuk mempersiapkan Jadwal C. Klik di sini untuk mendapat potongan 50% dari QuickBooks Online.

Kunjungi QuickBooks

Bagian pertama dari Jadwal C di bagian atas formulir memerlukan informasi dasar seperti nama bisnis dan alamat bisnis. Di bawah, Anda akan menemukan penjelasan singkat tentang cara melengkapi setiap bidang di bagian ini.

Lini A: Bisnis atau profesi utama, termasuk produk atau layanan - Tunjukkan jenis bisnis yang Anda miliki dan apakah Anda menjual produk atau layanan.

Baris B: Bisnis utama atau kode aktivitas profesional - Pilih kode yang paling menggambarkan bisnis Anda dari daftar kode aktivitas profesional yang disediakan oleh IRS. Masukkan kode itu di bidang ini.

Baris C: Nama Bisnis - Masukkan nama bisnis Anda di bidang ini. Jika Anda tidak memiliki nama bisnis, biarkan bidang ini kosong. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang cara memilih nama bisnis, lihat Cara Memberi Nama Bisnis - Panduan Utama.

Baris D: Nomor ID Pemberi Kerja - Masukkan 9 digit nomor ID majikan Anda. Jika Anda tidak memilikinya, maka masukkan nomor jaminan sosial Anda di bidang tepat di atas baris B. Secara umum, jika Anda memiliki karyawan atau mengoperasikan bisnis Anda sebagai perusahaan atau kemitraan, maka Anda memerlukan nomor EIN. Pastikan untuk membaca artikel kami Cara Mendaftar EIN.

Jalur E: Alamat bisnis - Masukkan alamat fisik bisnis Anda. Jangan masukkan P.O. Kotak di sini. Jika Anda melakukan bisnis di luar kantor pusat Anda, biarkan bidang ini kosong selama itu adalah alamat yang akan muncul pada Formulir 1040 Anda. Lihat apakah Anda memenuhi syarat untuk pengurangan pajak kantor pusat.

Baris F: Metode akuntansi - Pilih metode akuntansi yang Anda gunakan untuk melacak pendapatan dan pengeluaran (uang tunai atau akrual). Metode tunai memungkinkan Anda untuk mengenali pendapatan dan pengeluaran ketika Anda menerima pembayaran (pendapatan) atau melakukan pembayaran (pengeluaran). Metode akrual mensyaratkan Anda mencatat pendapatan dan pengeluaran segera setelah layanan telah disediakan.

Baris G: Partisipasi material dalam bisnis - Partisipasi material berarti Anda berpartisipasi aktif dalam operasi bisnis dan bahwa Anda bukan hanya investor yang menghadiri rapat dewan pada kesempatan tertentu. Ada 7 tes yang telah diidentifikasi IRS dan Anda harus memenuhi satu atau lebih dari 7 tes untuk memenuhi persyaratan "partisipasi material". Lihat IRS Schedule C Instruksi untuk melihat apakah Anda memenuhi persyaratan.

Baris H: Jika Anda memulai bisnis Anda di tahun pajak saat ini, centang kotak ini. Jika tidak, biarkan kosong.

Jalur I - Jika Anda membayar kontraktor $ 600 atau lebih selama tahun pajak maka Anda harus memilih "Ya" pada baris ini. Dengan memilih Ya, Anda diharuskan mengirim Formulir 1099 kepada setiap kontraktor yang Anda bayar $ 600 atau lebih selama tahun pajak. Formulir 1099 mirip dengan apa bentuk W2 untuk karyawan. Untuk mempelajari lebih lanjut, lihat panduan pelaporan 1099 kami.

Jalur J - Jika Anda memilih "Ya" di Jalur I maka Anda juga harus memilih "Ya" di Jalur J.

Di bawah ini Anda akan menemukan deskripsi singkat tentang informasi apa yang perlu Anda laporkan di bagian Penghasilan Kotor dari Jadwal C dan di mana Anda dapat menemukan info ini pada laporan Laba Rugi Anda.

Baris 1: Penerimaan atau penjualan bruto - Ini adalah jumlah total semua produk dan layanan yang dijual kepada pelanggan Anda sebelum memperhitungkan pengembalian produk atau biaya terkait lainnya untuk menghasilkan penjualan tersebut. Penerimaan bruto akan muncul sebagai item pertama pada laporan Laba Rugi Anda. Dalam contoh ini, penerimaan bruto adalah $820,705.

Baris 2: Pengembalian dan tunjangan - Ini adalah jumlah total pengembalian uang yang Anda berikan kepada pelanggan untuk produk yang dikembalikan atau rusak. Jika Anda mengurangi harga jual produk apa pun, itu dianggap sebagai tunjangan penjualan dan juga harus dilaporkan pada baris ini. Secara umum, pengembalian dan tunjangan akan muncul langsung di bawah angka penerimaan bruto pada laporan Untung dan Rugi Anda. Dalam contoh ini, tidak ada pengembalian atau kelonggaran untuk dilaporkan.

Baris 3: Kurangi Baris 2 (Pengembalian dan tunjangan) dari Baris 1 (penerimaan bruto atau penjualan) dan masukkan perbedaan pada baris ini.

Baris 4: Harga pokok penjualan - Ini adalah biaya untuk memproduksi semua produk yang Anda jual. Dalam contoh ini, harga pokok penjualan adalah $476,298.

Baris 5: Laba Kotor - Ini keuntungan sebelum biaya operasional. Dalam contoh ini, laba kotor adalah $344,407.

Laporan Laba Rugi - Pendapatan Kotor

Di bawah ini adalah contoh laporan Laba Rugi untuk perusahaan fiktif. Angka-angka dalam tangkapan layar menunjukkan baris apa pada Jadwal C Anda yang akan Anda masukkan angka itu.

Di bawah ini Anda akan menemukan deskripsi singkat tentang informasi apa yang perlu Anda laporkan di bagian Biaya pada 1040 Jadwal C dan beberapa kiat tentang cara melakukannya.

Baris 8: Iklan - Sertakan uang yang dihabiskan untuk mengiklankan bisnis Anda seperti selebaran, kartu nama, atau iklan yang dibeli di Facebook.

Jalur 9: Pengeluaran mobil dan truk - Anda memiliki opsi untuk mengurangi biaya aktual menggunakan kendaraan Anda untuk bisnis atau mengambil pengurangan jarak tempuh standar. Lihatlah panduan kami untuk melihat metode mana yang akan memberi Anda potongan terbesar.

Baris 10: Komisi dan Biaya - Sertakan pembayaran komisi atau biaya rujukan yang dilakukan ke agen penjualan atau orang lain.

Baris 11: Tenaga Kontrak - Pembayaran yang dilakukan kepada kontraktor independen untuk layanan yang disediakan untuk bisnis Anda termasuk di sini. Jangan sertakan upah yang dibayarkan kepada karyawan di jalur ini.

Baris 12: Penipisan - Deplesi mirip dengan biaya penyusutan tetapi untuk memperhitungkan pengurangan signifikan dari sumber daya alam. Ini biasanya digunakan oleh bisnis pertambangan, kayu dan minyak bumi.

Baris 13: Depresiasi dan Bagian 179 - Termasuk pengurangan tahunan yang diizinkan untuk memulihkan biaya peralatan bisnis atau properti investasi yang digunakan dalam bisnis Anda yang memiliki masa manfaat melebihi tahun pajak. Untuk mempelajari lebih lanjut tentang cara menghitung pengurangan ini, lihat panduan kami tentang pengurangan Bagian 179.

Baris 14: Program imbalan kerja - Kurangi kontribusi yang Anda berikan pada program tunjangan karyawan seperti paket asuransi kesehatan dan asuransi jiwa.

Jalur 15: Asuransi (selain kesehatan yang termasuk dalam Jalur 14) - Mengurangi premi yang dibayarkan untuk asuransi bisnis seperti asuransi kewajiban.

Baris 16a: Bunga Hipotek - Kurangi bunga yang Anda bayarkan ke bank atau lembaga keuangan untuk hipotek yang Anda miliki di gedung yang Anda gunakan hanya untuk bisnis Anda, seperti gudang. Anda harus menerima Formulir 1098 untuk total bunga yang Anda bayar.

Baris 16b: Bunga (lainnya) - Kurangi pembayaran bunga yang Anda lakukan tetapi tidak menerima Formulir 1098 untuk.

Jalur 17: Layanan hukum dan profesional - Kurangi semua biaya yang dibayarkan kepada akuntan seperti biaya persiapan pajak atau biaya yang dibayarkan kepada pengacara yang mewakili bisnis Anda.

Baris 18: Biaya kantor - Kurangi perlengkapan kantor dan ongkos kirim.

Baris 19: Rencana pensiun dan pembagian keuntungan - Kurangi setiap kontribusi yang Anda buat untuk kepentingan karyawan Anda untuk program pensiun atau bagi hasil.

Jalur 20a: Menyewa atau menyewakan kendaraan - Pengurangan pembayaran dilakukan untuk menyewa atau menyewakan kendaraan, mesin atau peralatan untuk bisnis. Jika Anda menyewa kendaraan selama lebih dari 30 hari, lihat Publikasi IRS untuk instruksi tambahan.

Baris 20b: Sewa atau sewa properti bisnis lainnya - Masukkan jumlah yang Anda bayarkan untuk menyewa atau menyewakan properti seperti ruang kantor.

Jalur 21: Perbaikan dan pemeliharaan - Kurangi perbaikan dan pemeliharaan kecil yang tidak menambah nilai properti. Misalnya, membayar tukang ledeng untuk memperbaiki toilet atau membuka sumbat wastafel akan masuk ke sini.

Baris 22: Persediaan - Kurangi biaya bahan dan persediaan yang digunakan dalam bisnis Anda. Beberapa contohnya adalah buku atau alat dan perlengkapan kecil.

Baris 23: Pajak dan lisensi - Anda dapat memotong pajak penjualan negara bagian dan lokal dan lisensi. Jika Anda memungut pajak dari pembeli, Anda juga harus memasukkan jumlah yang dipungut dalam penerimaan bruto (baris 1). Anda juga dapat memotong pajak real estat dan properti pribadi pada aset bisnis, lisensi, dan biaya untuk perdagangan atau bisnis Anda (yaitu lisensi bisnis), dan pajak jaminan sosial dan Medicare yang dibayarkan atas nama karyawan Anda.

Jalur 24a: Perjalanan, makan, dan hiburan - Kurangi biaya untuk penginapan, transportasi, dan makan saat bepergian jauh dari rumah untuk urusan bisnis. Pelajari lebih lanjut di sini tentang mengurangi biaya perjalanan.

Jalur 24b: Makanan dan hiburan yang dapat dikurangkan - Anda dapat mengurangi hingga 50% dari biaya makanan dan hiburan yang memenuhi syarat. Pelajari lebih lanjut di sini tentang mengurangi biaya hiburan.

Baris 25: Utilitas - Anda dapat mengurangi biaya telepon, air, listrik, dan biaya utilitas lainnya yang Anda bayarkan untuk bisnis Anda.

Baris 26: Upah - Masukkan total gaji dan upah yang dibayarkan kepada karyawan untuk tahun pajak. Jangan sertakan jumlah yang dibayarkan kepada diri sendiri.

Baris 27a: Pengeluaran lain - Buat daftar pengeluaran bisnis apa pun yang tidak Anda laporkan pada baris 8-30. Beberapa contoh pengeluaran yang termasuk di sini adalah biaya layanan bank, persediaan / peralatan komputer, iuran dan langganan untuk majalah perdagangan, dan biaya pelatihan dan pendaftaran konferensi.

Baris 28: Total pengeluaran - Tambahkan baris 8 hingga 27a

Baris 29: Untung atau rugi sementara - Kurangi baris 28 dari Baris 7 (Pendapatan kotor)

Baris 30: Pengeluaran untuk penggunaan bisnis di rumah - Anda mungkin berhak memotong biaya untuk penggunaan bisnis di rumah Anda. Ini disebut pengurangan kantor pusat, dan Anda dapat mempelajari lebih lanjut di sini.

Baris 31: Laba atau rugi bersih - Kurangi Baris 30 dari Baris 29.

Baris 32: Jika Saluran 31 adalah jaring (kerugian), Anda perlu memeriksa salah satu kotak berikut:

  • 32a: Semua investasi berisiko - Pilih opsi ini jika Anda memiliki kerugian bisnis dan semua jumlah yang telah Anda investasikan berisiko, artinya tidak ada perlindungan terhadap kerugian seperti asuransi.
  • 32b: Beberapa investasi tidak berisiko - Pilih opsi ini jika Anda mengalami kerugian bisnis tetapi tidak semua investasi Anda berisiko karena Anda memiliki semacam keamanan atau perlindungan terhadap kerugian tersebut. Secara umum, aturan berisiko akan membatasi jumlah kerugian hingga jumlah total yang harus Anda kehilangan "berisiko". Lihat peraturan berisiko yang tercantum dalam panduan ini untuk perincian tambahan.

Contoh Laporan Laba Rugi - Beban

Di sini contoh bagian Biaya dari laporan Untung dan Rugi untuk perusahaan fiktif. Jika Anda menggunakan perangkat lunak akuntansi seperti QuickBooks, Anda akan mengatur bagan akun yang akan mencakup semua akun pendapatan dan pengeluaran Anda. Akun ini muncul di laporan keuangan Anda seperti ditunjukkan di bawah ini.

Dalam tangkapan layar, kami telah mereferensikan silang nomor baris pada Jadwal C tempat pengeluaran itu harus dilaporkan:

Secara umum, jika Anda memproduksi, membeli, atau menjual produk yang menghasilkan pendapatan, maka Anda harus mengisi Bagian III Jadwal C. Di bawah ini Anda akan menemukan deskripsi singkat tentang informasi apa yang perlu Anda laporkan di bagian Harga Pokok Penjualan di Jadwal. C dan beberapa tips tentang cara melakukannya.

Baris 33: Metode inventaris - Pilih metode penilaian inventaris yang Anda gunakan. Anda dapat menilai inventaris menggunakan metode apa pun yang disetujui oleh IRS. Namun, jika Anda menggunakan metode akuntansi tunai, maka Anda harus menggunakan metode biaya untuk menilai inventaris. Lihat IRS Pub 538 untuk informasi lebih lanjut tentang metode penilaian inventaris.

Baris 34: Tunjukkan apakah Anda harus mengubah cara Anda menilai persediaan sejak tahun lalu. Jika demikian, Anda perlu menunjukkan ya di sini dan melampirkan penjelasan.

Baris 35: Tunjukkan inventaris di tangan pada awal tahun pajak. Ini harus sesuai dengan inventaris akhir Anda dari tahun lalu. Jika tidak, Anda harus memberikan penjelasan mengapa tidak.

Baris 36: Masukkan jumlah total persediaan yang dibeli dikurangi produk apa pun yang digunakan karena alasan pribadi.

Baris 37: Tunjukkan biaya tenaga kerja yang terkait langsung dengan memproduksi produk yang dijual.

Baris 38: Bahan dan persediaan - Termasuk total bahan dan persediaan yang digunakan untuk menghasilkan produk yang dijual.

Baris 39: Biaya lainnya - termasuk biaya lain yang Anda miliki terkait langsung dengan memproduksi produk yang dijual.

Baris 40: Tambahkan baris 35 hingga 39.

Baris 41: Inventaris di akhir tahun - masukkan nilai inventaris yang ada di akhir tahun.

Baris 42: Kurangi Baris 41 (Persediaan pada akhir tahun) dari Baris 40 untuk mendapatkan total harga pokok penjualan untuk tahun pajak saat ini.

Jika Anda menggunakan kendaraan Anda untuk bisnis dan ingin mengklaim pengeluaran mobil atau truk di Jalur 9 tetapi Anda tidak mengklaim penyusutan, isilah bagian formulir ini. Namun, jika Anda juga mengklaim pengurangan atas penyusutan kendaraan Anda, biarkan bagian ini kosong dan lengkapi Formulir 4562.

Sangat penting bagi Anda untuk menyimpan catatan tertulis tentang jarak tempuh yang Anda kendarai untuk tujuan bisnis. Informasi yang harus Anda sertakan adalah sebagai berikut:

  • Tanggal & tujuan perjalanan
  • Nama klien atau pemasok, jika ada
  • Total mil perjalanan pulang pergi - Anda dapat menggunakan aplikasi yang melacak jarak tempuh

Ada beberapa aplikasi hebat di pasar yang secara otomatis akan melacak mil Anda untuk Anda. Lihat panduan aplikasi jarak tempuh terbaik kami untuk melihat pilihan teratas kami.

Sebelumnya, pada bagian Beban Bagian II, kami membahas garis 27 - Beban Lainnya. Di bagian formulir ini, kami perlu memberikan uraian tentang apa saja yang termasuk biaya-biaya lainnya. Aturan praktis yang baik di sini adalah untuk menghindari menggunakan biaya "Lain-lain" sebagai deskripsi. Anda harus secara jelas mengidentifikasi semua pengeluaran yang Anda klaim sebagai pengurang. Jika Anda memiliki akun pengeluaran lain-lain yang diatur dalam bagan akun Anda, pertimbangkan untuk menyingkirkannya.

Seperti dibahas di bagian sebelumnya, bagan akun adalah daftar akun yang digunakan untuk mengelompokkan transaksi bisnis Anda sehari-hari. Akun-akun yang tercantum di bawah ini (Biaya Layanan Bank, Peralatan / Peralatan Komputer, Iuran dan Langganan dan Pelatihan & Konferensi) adalah semua contoh akun yang akan Anda buat di bagan akun Anda.

Wawasan Pakar:

Jangan mencantumkan jumlah dolar yang besar sebagai "Biaya Lain-lain" pada Jadwal C. Ini dapat menyebabkan audit pajak penghasilan oleh IRS. Pisahkan total itu ke dalam kategori yang lebih jelas. 'Penghasilan lain' juga harus jelas pada Jadwal C sehingga tidak ada pertanyaan tentang sumber pendapatan, jika tidak, Anda meningkatkan peluang audit. Profesor Dewey Martin, CPA, CMA, Dir dari Sekolah Akuntansi, Universitas Husson

Laporan Untung & Rugi - Beban Lain-Lain

Di bawah ini adalah contoh bagian Beban pada laporan laba rugi perusahaan fiktif. Pengeluaran yang disorot dianggap sebagai Pengeluaran Lain. Anda akan menjumlahkannya dan mencatat totalnya dalam baris 27 dari Jadwal C.

Jadwal C Tanggal Berakhir

Jadwal C - Untung dan Rugi dari suatu bisnis diajukan bersama dengan pengembalian pajak penghasilan pribadi Anda, IRS 1040 Pengembalian Pajak. Karena itu, akan jatuh tempo pada 15 April setiap tahun seperti pengembalian pajak 1040 Anda. Jika 15 April tidak jatuh pada hari kerja normal, itu akan jatuh tempo pada hari kerja berikutnya.

TahunBatas tanggal terakhir
201717 April 2017
201816 April 2018
201915 April 2019

Ada dua kunci utama menuju kesuksesan dalam hal pengajuan pajak Anda. Yang pertama adalah yang harus menggunakan program perangkat lunak akuntansi seperti QuickBooks untuk mengelola buku Anda. Dengan menggunakan QuickBooks Online, yang merupakan program perangkat lunak akuntansi yang kami rekomendasikan, Anda cukup mencetak laporan Laba Rugi Anda dan menggunakannya untuk menyelesaikan Jadwal C.

Hal kedua yang Anda butuhkan adalah memiliki pemahaman yang baik tentang informasi apa yang dicari IRS. Jika Anda tidak ingin repot-repot mengisi Jadwal C sendiri, Anda dapat membeli TurboTax, perangkat lunak pajak yang kami rekomendasikan, dan itu akan membuatnya untuk Anda.

Kunjungi TurboTax

Tonton videonya: Topic : Partnership. Subject : Regulation. Uniform CPA Exam. Review in Audio (September 2019).